Poradnik
Netto i brutto w odzieży firmowej wyjaśnione
W skrócie
Wszystkie ceny na macherkleidung.de to orientacyjne ceny netto, czyli bez podatku VAT. Przedsiębiorcy uprawnieni do odliczenia podatku naliczonego mogą rozliczyć VAT z urzędem skarbowym (Finanzamt). Dla wszystkich pozostałych – np. stowarzyszeń lub osób prywatnych – do ceny netto dolicza się ustawowy VAT. W kwestiach podatkowych dotyczących odzieży firmowej zalecamy konsultację z doradcą podatkowym.
Co oznacza cena netto?
Cena netto to cena bez podatku od towarów i usług (VAT, w Niemczech: MwSt.). W Niemczech podstawowa stawka VAT wynosi 19 %. Przy fakturze netto na 100 € dolicza się więc 19 € VAT, tak że kwota brutto wynosi 119 €. W obszarze B2B – czyli między firmami – ceny podaje się zwykle netto, ponieważ przedsiębiorcy mogą odliczyć VAT jako podatek naliczony.
Kto korzysta z odliczenia podatku naliczonego?
Przedsiębiorcy i firmy zarejestrowane jako podatnicy VAT mogą odliczyć wykazany na fakturze VAT jako podatek naliczony w urzędzie skarbowym – tzn. faktycznie sami go nie płacą. Dla tej grupy istotną wartością porównawczą są ceny netto. Do odliczenia podatku naliczonego nie są uprawnieni np. drobni przedsiębiorcy według § 19 UStG (niemiecka ustawa o VAT), stowarzyszenia pożytku publicznego bez przychodów podlegających VAT lub osoby prywatne. Płacą oni kwotę brutto wraz z VAT.
Ceny online są cenami orientacyjnymi
Ceny wyświetlane na macherkleidung.de to orientacyjne ceny netto. Wiążąca cena wynika po osobistej weryfikacji stanu magazynowego, logo i terminu. Faktura zawiera wtedy kwotę netto oraz wykazany VAT. Dla większości zakładów rzemieślniczych i firm zamawiających odzież firmową z logo praktycznie istotne jest porównanie netto – upewnijcie się, że Wasza księgowość ujmuje to prawidłowo.
Odliczanie odzieży firmowej od podatku: ostrożna wskazówka
Zasadniczo wydatki operacyjne na odzież roboczą mogą być odliczalne podatkowo – zależy to jednak od dokładnego sposobu użytkowania, nadruku i dalszych kryteriów podatkowych. Odzież robocza z logo firmy, noszona wyłącznie w pracy, jest w praktyce często uznawana za koszt uzyskania przychodu. Nie możemy jednak ani nie wolno nam udzielać porad podatkowych – dokładne ujęcie podatkowe Waszej odzieży firmowej wyjaśnijcie z wykwalifikowanym doradcą podatkowym.
W skrócie
| Kwota | Przykład (100 € netto) |
|---|---|
| Cena netto | 100,00 € |
| VAT 19 % | 19,00 € |
| Cena brutto | 119,00 € |
Najczęstsze pytania
Czy wystawiacie faktury z wykazanym podatkiem VAT?
Tak. Faktura wykazuje kwotę netto i ustawowy VAT osobno, dzięki czemu firmy będące podatnikami VAT mogą prawidłowo odliczyć podatek naliczony.
Jesteśmy stowarzyszeniem pożytku publicznego – czy płacimy VAT?
Zależy to od Waszej sytuacji podatkowej w zakresie VAT. Stowarzyszenia pożytku publicznego zazwyczaj nie są uprawnione do odliczenia podatku naliczonego i płacą kwotę brutto. W sprawie szczegółów Waszej konkretnej sytuacji zalecamy zapytać doradcę podatkowego.
Czy możemy odliczyć odzież firmową jako koszt operacyjny?
Możliwe, że tak, jeśli odzież z logo firmy jest używana wyłącznie zawodowo. Ocena podatkowa zależy jednak od różnych czynników. Wyjaśnijcie to z doradcą podatkowym – nie możemy i nie wolno nam udzielać w tej sprawie wiążących informacji.
